【フリーランスの確定申告】源泉徴収票は大事です!失くさないように!

どうもカルマです。

会社員の場合、年末調整をして年明け後に
源泉徴収票をもらえると思います。

フリーランスの場合は、案件ごとの短期契約
なので、源泉徴収票もその都度発行される
ことになります。

確定申告の際に源泉徴収票を提出することに
よって、払い過ぎた所得税が戻ってきます。

これを所得税還付(かんぷ)と言います。

ふーたん
ふーたん
む・・・むずかしそう・・・
大丈夫!順を追って説明するよ。
カルマ
カルマ

この記事を読めば・・・

・フリーランスの確定申告 源泉徴収票は大事です!無くさないように!
・フリーランスの所得税の仕組みを分かりやすく解説

が分かります。

フリーランスの確定申告 源泉徴収票は大事です!くさないように!

フリーランスの源泉徴収票とは?

フリーランスの場合、案件ごとに報酬を
支払う側から「源泉徴収票」が発行されます。

報酬を支払う際に、所得税を支払う義務が
ある為です。

以下の8業種が、フリーランスの方が報酬を
受け取る場合、必ず源泉徴収されなければ
いけない職種です。

************************

①原稿料、講演料、デザイン料など

②弁護士、公認会計士、司法書士等へ払う報酬

③社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬

④プロ野球選手、プロサッカー選手、
モデル等に支払う報酬

⑤芸能人や芸能プロダクションを営む個人に
支払われる報酬

⑥宴会等で接待を行うコンパニオンへ
支払われる報酬

⑦契約金など役務の提供を約することにより
一時に支払う契約金

⑧広告宣伝のための賞金や馬主に支払う
競馬の賞金

************************

(出典:国税庁)

「○○円」所得税を払いましたよ

という領収書のようなものだと考えて
OKです。

なので、源泉徴収票確定申告の際に
その案件の為にかかった経費を計上して
提出しないと、損します。

もし、源泉徴収票を紛失してしまった場合は
発行元の会社に再発行してもらうことが
出来ます。

仮に応じてくれない場合は、
源泉徴収票不交付の届出書」という書類を
税務署に提出すれば税務署が直接指導
してくれます。

ふーたん
ふーたん
源泉徴収票って大事ね!
ちゃんと帳簿をつけた方がいいよ!
カルマ
カルマ

源泉徴収票の所得税額の計算方法

源泉徴収票所得税額の算出方法も簡単です。

報酬額が100万円以下か?それ以上か?
で%が変わります。

100万円以下の場合は・・・
報酬額×10・21%

100万円超場合は・・・
報酬額の100万円を越えた部分
120万円なら120-100で
20万円
)に×20・42%します。

それに100万円部分の
102,100円(100×10・21)
をプラスします。

例えば、報酬額が120万円だった場合
120万円の100万円を超える部分
20万円に対しては20・42%。

100万円部分は10・21%の所得税
が掛けられます。

(20万円×20・42%)
+102,100円=142,940円

なので120万円からこの金額を引いた
1,057,060円が手残りの額と
なります。

確定申告で多く払い過ぎた分を返してもらう

源泉徴収票の所得額は経費を引かれていない額
なので、基本的に所得税は多く払っていること
になっています。

例えば、本を出版したとして印税が
入ってきた時、その印税の所得に対して
所得税がかけられます。

でも、本を書くために取材をしたり、資料を
購入した費用などは経費として計上出来ます。

この経費を引いた額が本来所得税がかけられる
金額なので払いすぎなケースが殆どなわけです

確定申告時にかかった経費と一緒に申告する
ことで、払い過ぎた所得税が戻ってくる仕組み
です。

通常、申告から1~2か月で返金されます。

但し、確定申告期限である3月15日ギリギリ
に申告すると税務署も処理案件がどうしても
多くなるので、多少時間はかかってしまいます

早めに還付金が欲しければ、ギリギリではなく
早めの申告をした方がいいです。

ふーたん
ふーたん
早く返して欲しい!
ギリギリは良くないね!
カルマ
カルマ

フリーランスの所得税の仕組みを分かりやすく解説

フリーランスの場合、所得税の計算方法
会社員と違います。

前者が個人事業主なのに対して
後者が給与所得者という違いが
あるためです。

フリーランスの方はこの仕組みをしっかり
理解しておくことによって節税出来ます。

所得税の計算なんて難しそう!
と敬遠しないでくださいね。

簡単な引き算で求められます。

所得税を決める際にまず計算しなければ
ならない数字が課税所得額です。

課税所得額とは読んで字のごとく
課税される所得額のことです。

これは簡単な計算式

年間所得ー経費ー所得控除=課税所得

で求められます。

所得控除には基礎控除額38万円
青色申告した場合に受けられる
青色申告特別控除65万円などが
あります。

例えば、年間所得が400万円あったとして、
経費が100万円、青色申告していた場合
課税所得は・・・

400万円ー100万円
ー(38万円+65万円)=197万円

となります。かなり簡略化してますが
この197万円に対して課税されると
いうことです。

この課税所得額が多ければ多いほど
税率の%が上がるというのが、日本の
所得税の仕組みとなっています。

課税所得に対する税率は以下の表を
参照してください。

例えば、上記の例の場合あと2万円ちょっと
経費計上するだけで5%も税率が変わります。

これを把握していないと
かなり損しちゃいますよね?!

ふーたん
ふーたん
なるほど~!
知らないと損だね!
カルマ
カルマ

まとめ

フリーランスの場合、案件ごとに報酬を
支払う側から「源泉徴収票」が発行されます。
確定申告の際にその案件の為にかかった経費
計上して提出しないと、損します。

源泉徴収票所得税額の計算方法は簡単で
100万円以下の部分は×10・21%
100万円超部分は×20・42%して
プラスするだけです。

課税所得額の計算方法は・・・
年間所得ー経費ー所得控除=課税所得
となります。
課税所得額に応じた%を掛けられた金額が
所得税額となります。

いかがでしたか?

一見複雑で難しそうに思えますが、
実はそんなに難しくないことが分かったと
思います。

払うべきものはしっかり払う代わりに
返してもらうべきものは
返してもらわなければなりません。

大事なところなので、
しっかり押さえておいてくださいね!

では!
この辺で終わりにします。

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