フリーランスが法人成りするメリットとタイミングは?

どうもカルマです。

フリーランス個人事業主として
頑張っている人も多いと思いますが
事業所得」が増えてきたら
法人成り」した方がメリットが多い
ようです。

この記事を読めば・・・

・フリーランスが法人成りするメリットとタイミングは?
・税金は後払いが基本!黒字倒産はあり得ます!

が分かります。

フリーランスが法人成りするメリットとタイミングは?

「法人成り」のタイミングは?

個人事業主法人登記することを
法人成り」と言います。

フリーランスが個人事業主として納税する
際には、事業所得に対して課税されます。

例えば、1200万円の売り上げが
あったとして、経費200万円かかった
としたら・・・・

1200万円ー200万円=1000万円

1000万円に対して課税されることに
なります。

個人事業主は所得額に対し、所得税を支払う
のに対し、法人法人税を支払います。

個人事業主の場合、課税額は所得額に応じて
増えていき、税率が最高55%まで上がる
のに対し、法人税の税率は一律で実効税率は
30%を切っています。

この為、事業所得が年間700~800万円
くらいになったら、「法人成り」も視野に
入れた方がいいです。

「法人成り」のメリットは?

①個人事業主よりも利益を圧縮できる

一番大きいのは法人の場合、「給与所得控除
が使えます。
利益の中から自分や家族に「役員報酬」として
給与を払うことで、課税所得を圧縮出来ます。

例えば以下の通りになります↓

(個人事業主の場合)

事業所得 1200万円
経費    200万円
課税所得 1000万円(所得税)

(法人の場合)

事業所得 1200万円
経費    200万円
役員報酬  800万円
課税所得  200万円(法人税)

*家族に役員報酬を払う場合、ある程度の
勤務実績を証明する必要がある場合があります

②経費で認められる範囲が広がる

一番大きいのは「社宅」を経費計上出来る
部分です。
個人事業主の場合は、自宅で仕事をする時も
仕事で使用する部分の面積分の家賃しか
経費計上出来ませんでしたが、法人になれば
役員社宅」という名目で全額経費計上
出来ます。これは仕事に使用してなくても
OKなので、かなりお得です。
具体的には社宅は「福利厚生費」となります。

③社会保険に加入できる

法人になるということは「会社」になるので
社会保険への加入も可能になります。

もちろん社長であるあなたも加入出来ます。

④社会的信用が上がる

社会的信用は上がります。
やはり「株式会社の代表」という肩書は
大きいです。

⑤「中小企業経営力強化資金」を使える

中小企業経営力強化資金」は1・3%程度
低金利で融資を受けられます。

個人事業主が開業時に受けられる
新創業融資」も無担保・無保証で受けられる
融資として有名ですが、金利は2・6%程度
です。

逆に「法人成り」のデメリットは?

税金は後払いが基本!黒字倒産はあり得ます!

消費者の場合、商品を購入した際に消費税
払いますが、課税事業者の場合は消費税
後払いになるので注意が必要です。

消費税がお客様からお預かりしている税金だ
という意識を持ち続けるのはなかなか難しい
ですよね?!

でも、忘れているとかなりまとまった額を
銀行口座から引き落とされてショックを
受けます。

消費税の支払いが免除されるのは、
課税所得額年間1000万円以下の
事業者
で、開業から2年間は消費税の
支払いを免除されます。
消費税の支払いを免除された事業者を
免税事業者」と呼びます。

課税事業者は、毎年3月31日までに
消費税を税務署に納めなければなりません。
法人の場合は、事業年度終了日の翌日から
2か月以内に納めることになっています。

消費税納税の負担を減らす目的で、分割で
納税する「消費税の中間申告」という制度
もあります。
上半期に払う消費税は下半期の売り上げを
予測して算出されるので、下半期の納税の
際に払いすぎや不足分などの調整が入ります。

いずれにしても銀行口座には消費税を想定した
残高を残しておく必要があります。
また、消費税以外にも、所得税住民税
国民健康保険の支払いもあるので注意が
必要です。

まとめ

個人事業主が法人登記することを
法人成り」と言います。
事業所得が年間700~800万円
くらいが「法人成り」のタイミングと
言われています。

②「法人成り」のメリットは・・・
個人事業主よりも利益を圧縮できる
経費で認められる範囲が広がる
社会保険に加入できる
社会的信用が上がる
「中小企業経営力強化資金」を使える

消費税、所得税、住民税、国民健康保険
などの納税は基本的に後払いになるので
納税の時期には口座にお金を用意しておく
必要があります。

いかがでしたか?

せっかく苦労して稼いだお金なんですから
使える制度はなるべく活用して損したくない
ですよね?!

この辺の勉強もフリーランスは
していかないといけません。

では!

この辺で終わりにします。

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